期末结转所得税会计分录
理财小知识3.16W
期末结转所得税会计分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
计提所得税费用时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业期末结转所得税时,应当通过“所得税费用”等科目以及“本年利润”科目进行核算。所得税费用属于损益类科目,期末科目余额应转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。“本年利润”科目属于所有者权益类科目,核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损),结转后科目的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。
-
年应纳税所得额怎么算?
企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算方法如下:1、采用直接法时,计算公式为:年应纳税所得额=收入...
-
税务等级为C级是什么意思
企业税务评级C级标准是指纳税信用等级得分为20-60分,以及评分超过60分但包括规定的五种特殊情况。规定的五种特殊情况包括:1、依法应当办理税务登记而未办理税务登记;2、评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下,纳税申报准确率在70%以下,应纳税款按期入库率在80%...
-
小规模纳税人标准是什么
根据财政部于2018年4月4日修订发布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模...
-
个税怎么做账
个人所得税的账务处理如下:1、企业计提工资时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——工资2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款应交税费——应交个人所得税3、企业代缴个税时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款...