结转所得税费用的分录
理财小知识1.18W
1、企业期末结转所得税费用时:
借:本年利润
贷:所得税费用
2、企业年末结转本年利润时:
借:利润分配——未分配利润(借方或贷方)
贷:本年利润(借方或贷方)
企业结转所得税费用时,可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算目企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。同时企业在完成所得税费用的结转后应当确认所得税费用的金额是否已在利润表中列示。
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税务免抵调库是什么意思
税务免抵调库,指的是增值税出口免抵额调库,即税金调入国库或者免抵税金调出国库的行为。进出口商品交纳增值税后,国税或海关应当将部分税款上调国库,留取部分以备免抵税支出。免抵调库,指的是对有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,实行"免、抵...
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价外收入怎么算税?
价外收入是指纳税人销售货物或应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用、租金、补贴等。但不包括向购买方收取的销项税额、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、纳税人将承运部门开具给购货方发票交给购货方的代垫运费。根据有关规定,增值税一般...
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税务稽查需提供什么资料
税务稽查需提供下列资料:1、纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;2、纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。税务稽查是指税务稽查部门的专...
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企业所得税率是什么
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业所得税的税率为25%;非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得,可以适用20%的税率,或减按10%的税率缴纳企业所得税;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企...