所得税的知识

生活无忧，遇事尽开颜，生活的经验知识库，所得税专题精选为您精准分享所得税方面的知识内容，所得税知识大全，所得税知识精选，优质的所得税相关内容，爱生活的点滴，学会所得税方面的小窍门，所得税的知识内容，生活更精彩。

首页 > 所得税的知识

企业所得税几个点？

企业所得税税率为百分之二十五，非居民企业是百分之二十等等。根据规定一般企业所得税税率是百分之二十五。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家重点扶持的...
企业所得税如何做分录

1、企业产生企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业所得税费用结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业经营活动产生企业所得税时，应...
所得税逾期分录

1、企业缴纳逾期的企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款2、企业缴纳逾期的个人所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交个人所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款所得税逾期并缴...
所得税分录是什么

所得税分录全称会计分录亦称“记账公式”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。1、在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证...
什么是所得税会计凭证

所得税会计凭证指用于记录所得税业务发生或已经完成，并明确经济责任且具有法律效力的，最后据以登记账簿的书面证明。所得税会计凭证根据填制程序和用途的不同可以分为所得税原始凭证和所得税记账凭证。由于我国目前的所...
退去年预交的所得税如何做账

1、企业退去年预交的所得税时：借：以前年度损益调整——所得税退费（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）2、企业收回预交的所得税时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税3、企业期末结转利润：借：利润分配——未分配利润（红字）贷：...
在外地预交的所得税分录怎么做

1、企业计提在外地预交的所得税时：借：所得税费用——预交所得税贷：应交税费——应交所得税2、企业支付所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业发生在外地预交所得税业务时，可以通过“所得税费用”相关二级科...
递延所得税计算分录

1、企业计算并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计算并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计算并计提时，可以通过“所...
减免小微企业所得税的会计分录

小微企业减免所得税，将减免后的所得税进行计提时：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交企业所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业缴纳所得税后，收到减免的所得税退税时：借：所得税费用（红...
缴纳代扣所得税会计分录

1、企业代缴工资薪金个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得贷：银行存款2、企业发放工资并代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得银行存款...
缴交企业所得税怎么做会计分录

1、企业计提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“...
所得税汇算清缴调整分录

企业所得税汇算清缴调整计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴调整结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调...
企业所得税汇算如何做账

1、企业所得税汇算并进行计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业在所得税汇算工作完成后缴纳税额时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算并进行计提，然后在所得税汇算工作完成后缴纳税额时，可...
个体工商户所得税分录

1、个体工商户计提经营所得项目个人所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交个人所得税——经营所得2、个体工商户缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——经营所得贷：银行存款个体工商户产生所得税时，可以通...
企业所得税的计算公式

企业所得税的计算公式是：应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额；应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。企...
所得税费分录

1、企业缴纳企业所得税税费时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业缴纳个人所得税税费时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业产生所得税费时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理...
递延所得税负债的计提分录

企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所...
递延所得税费用借方

与递延所得税费用相关的科目有：“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“所得税费用”。“递延所得税资产”科目的借方登记因为可抵扣暂时性差异而增加的递延所得税资产，“递延所得税负债”科目的借方登记因为应纳税...
结转所得税费用的分录

1、企业期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用2、企业年末结转本年利润时：借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）贷：本年利润（借方或贷方）企业结转所得税费用时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利...
房地产企业所得税怎么征收

1、一种是查账征收，就按账载金额的利润总额的25%缴纳所得税。2、另一种是核定征收。你所说的就是采取核定征收企业所得税的方式，12%是叫应纳税所得额核定率，是由税务局对整个房地产行业确定的一个核定率。1、对当期实际...
汇算清缴年度所得税会计分录

企业汇算清缴计提年度所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业缴纳汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所...
企业所得税相关分录

1、企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业收到退回的企业所得税时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）企业处理企业...
企业所得税缴税分录

企业所得税缴税的分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计提企业所得税的分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业结转企业所得税的分录为：借：本年利润贷：所得税费用由于企业所得税缴税是采用实际缴纳的...
提所得税费用分录

1、企业计提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用3、企业年末将本年利润科目结转时：借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）贷：本年利润（借方或贷方）企业计提...
缴纳上一年所得税分录

1、企业缴纳上一年企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款2、企业缴纳上一年个人所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交个人所得税其他应收款——个人所得税滞纳金贷：银行存款企业...