2021年紅衝專用發票步驟
2021年紅衝專用發票步驟:電腦連線金稅盤,登入開票軟體,點選“發票填開”,選擇發票型別,在發票填開介面選擇“紅字”,在彈出視窗正確錄入需紅衝的發票程式碼和發票號碼,點選“下一步”,核對需紅衝發票的資訊後點擊“確定”,系統自動生成紅字發票,點選“列印”即可。紅衝專用發票指紅字發票。紅字發票是指符合作廢條件的,發票註明作廢,開票軟體註明作廢的發票。
紅字發票需要同時滿足三個條件,分別是收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅並且未記賬;購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票程式碼、號碼認證不符”。
介紹:一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票後,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。
未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
購買方:已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票。
因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,主管稅務機關稽核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。
購買方不作進項稅額轉出處理。
購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,主管稅務機關稽核後出具通知單。
購買方不作進項稅額轉出處理。
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