遞延稅款貸項是什麼
遞延稅款貸項,是指所得稅費用大於應交所得稅的差額。遞延稅款貸項說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需交納的所得稅。
由於會計制度和稅法在收入、費用方面的計算時間和口徑不同,導致稅前會計利潤和應稅所得之間產生差異,其中,由於計算時間不同產生的差異稱為時間性差異。
針對這些差異,在會計核算中可採用應付稅款法和納稅影響會計法進行處理。採用應付稅款法時,企業的所得稅費用等於企業實際應繳納的所得稅,不會產生遞延稅款的問題。而如果採用納稅影響會計法,則會產生遞延稅款,在財務會計中通過“遞延稅款”賬戶核算。
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增值稅留抵稅額怎麼算?
增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅增值稅。企業經營過程中,由於各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。當上月有留抵稅額時,本月應繳增值稅額...
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年應納稅所得額怎麼算?
企業所得稅應納稅所得額的確定以權責發生製為原則。應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據,是企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。具體計算方法如下:1、採用直接法時,計算公式為:年應納稅所得額=收入...
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稅後營業利潤怎麼算
稅後營業利潤的計算公式:稅後營業利潤=利潤總額-所得稅費用;其中:利潤總額=營業利潤+投資淨收益+營業外收入-營業外支出;投資淨收益=投資收益-投資損失;營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其他業務收入-其他業務成本-銷售費用-管理費用-財務費用-稅金及附加-資產...
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什麼是自然納稅人
自然納稅人指的是自然人納稅人,自然人是指本國公民及在本國居住或從事經濟活動的外國公民。自然人納稅人應當根據一定時期內的所得額計算應納稅額,自行按期完成稅費的申報以及繳納。根據《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》第二條規定,自然人納稅人發生以下情形...