遞延稅款借項和遞延稅款貸項的區別
遞延稅款借項和遞延稅款貸項的區別在於,遞延稅款借項屬於一項資產,遞延稅款貸項屬於一項負債。
遞延稅款借項是指所得稅費用小於應交所得稅的差額;是採用納稅影響會計法進行所得稅核算的企業,預付所得稅款的資產。遞延稅款貸項是由於,計入當期所得稅費用的金額大於當期應交的所得稅金額而產生的,其差額沒有發生現金流出,但在計算淨利潤時已經扣除,所以,在將淨利潤調節為經營活動現金流量時,應當加回。
遞延稅款是由於會計法規不稅法關於收入或支付計算口徑或計算時機不一致導致會計利潤總額和應納稅額不一致,來調節納稅時間的一個會計科目。
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企業中
1、適用一般計稅方法的一般納稅人,銷項稅額計算公式為:銷項稅額=銷售額×適用稅率;銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);2、小規模納稅人或適用簡易計稅方法的一般納稅人發生銷售業務產生的增值稅計算公式為:銷項稅額=銷售額×徵收率;銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)。一般納...
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什麼是虛開增值稅專用發票
虛開增值稅專用發票指的是不如實開具增值稅專用發票的一種舞弊行為,納稅單位和個人為了達到偷稅的目的,在購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發票時,通過在商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上採取弄虛作假的手法,或企業之間互相串通,虛構交易事項虛開發...
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納稅人和負稅人一致的稅是什麼
納稅人和負稅人一致的稅是個人所得稅和企業所得稅。納稅人是稅法規定負有納稅義務、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。取得應稅所得的個人和取得應稅所得的企業都屬於納稅人;負稅人是稅款的實際負擔者,是納稅的經濟主體。個人所得稅和企業所得稅的稅款由納稅人...
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納稅調整額是什麼
納稅調整額是指按照稅法規定對企業利潤所得進行調整的金額。納稅調整額包括納稅調整增加額以及納稅調整減少額,其具體內容如下:1、納稅調整增加額,主要是指稅法規定允許扣除專案中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額(如超過稅法規定標準的工資支出、...