上年度所得税會計分錄

企業補計提上年度所得税時：

借：以前年度損益調整

貸：應交税費——應交所得税

企業繳納上年度所得税以及相應滯納金時：

借：應交税費——應交所得税

營業外支出——税收滯納金

貸：銀行存款

企業結轉上年度所得税時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業上年度所得税計提、繳納、結轉，應通過“以前年度損益調整”科目、“應交税費”相關二級科目、“銀行存款”科目，以及“利潤分配”相關二級科目進行核算。