报销差旅费会计分录
报销差旅费的会计分录:员工垫付出差费用,回公司后凭相关票据报销,借:管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等—差旅费应交税费—应交增值税,贷:库存现金;企业预先支付员工差旅费备用金,回来多退少补:借:管理费用等银行存款贷:其他应收款。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费的费用范围一般包括交通费、住宿费、伙食费、邮电费用、行李运费和杂费等。
报销范围:差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
报销流程:出差人员填制差旅费报销单——直属上级审查分管副院长核准财务人员审核——出纳结算付款。
各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
借支规定:差旅费借款采取“前账不清、后账不借”的原则,由各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核;借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准×50%+交通工具费用核定,并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过4000元/人次,短途短期不借支差旅费;差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账,在5个工作日内未归还的,由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还。
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冻干粉水乳霜使用顺序
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