企业所得税季度a类和b类区别
企业所得税季度a类和b类即企业所得税a类的季度申报表和b类的季度申报表,两者的区别在于:
1、所适用的对象不同:企业所得税a类的季度申报表适用于查账征收方式下的企业所得税纳税人;企业所得税b类的季度申报表适用于核定征收方式下的企业所得税纳税人。
2、申报表所需填写的数据不同:企业所得税a类的季度申报表需要填写营业收入、营业成本、利润总额、不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损等事项。企业所得税b类的季度申报表需要填写收入总额、不征税收入、免税收入、税务机关核定的应税所得率等事项。
关于企业所得税季度a类和b类的申报表,纳税人应当根据税务机关所核定的企业所得税税种征收方式进行选择和填列。
-
担保费如何记账
1、企业发生担保费时:借:财务费用——担保费贷:银行存款2、期末结转本年利润时:借:本年利润贷:财务费用——担保费企业发生担保费,应当通过“财务费用”相关二级科目进行核算,期末结转至“本年利润”科目。财务费用指的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,具体...
-
收到保障局社保会计分录
1、收到保障局生育补贴:借:银行存款贷:其他应付款——生育津贴报销企业支付员工津贴时:借:应付职工薪酬——应付职工工资其他应付款——生育津贴报销贷:银行存款2、收到保障局社保其他补贴:借:银行存款贷:递延收益借:递延收益贷:营业外收入——政府补助收到保障局生育补贴...
-
退回税款的会计分录
1、个人所得税款退款时:借:银行存款贷:应交税费——应交个人所得税2、附加税等相关税费退款时:借:银行存款贷:应交税费——应交城市维护建设税(或房产税等科目)3、增值税退款时:借:银行存款借:应交税费——应交增值税(已交增值税)(红字)4、所得税退款时:借:银行存款贷:应交税费—...
-
租车位如何记账
1、企业支付租车位的费用时:借:管理费用——车位费(根据费用归属部门计入对应科目)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、期末结转本年利润时:借:本年利润贷:管理费用——车位费(根据费用归属部门计入对应科目)企业支付租车位费用,应当通过“管理费用”等科目的相...