应交税费应交增值税明细科目
“应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。应交增值税的账务处理如下:当企业采购物资时,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费(应交增值税)—进项税额”,按采购成本,借记“原材料”等科目,贷记“银行存款”等科目;当企业销售物资时,借记“主营业务收入”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”;对于企业已缴纳的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”等科目;实行“免、抵、退”的企业,借记“其他应收款”,贷记““应交税费—应交增值税(出口退税)”。
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计提工资和发放工资分录
1、企业计提工资时:借:管理费用——工资(根据员工部门计入对应科目)贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社保(单位部分)2、企业发放工资时:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税银行存款3、企业缴纳个税及社保时:借:其他...
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递延所得税资产
递延所得税资产,是指预计未来可用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响,一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现,是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率计算的,递延所得税资产科目借方表示金额的增加,贷方表示金额的减少。资产负债表日,企业根据所...
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个人所得税计算公式是什么
个人所得税计算公式为:应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;其中:1、居民个人综合所得应纳税所得额=每一纳税年度的收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;2、非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额=每月收入额-费用5000元;3、经...
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企业所得税缴纳和清缴的区别
企业所得税缴纳和清缴的区别在于两者性质及所适用期间的不同。企业所得税缴纳指企业所得税纳税人在规定的期间内(月度、季度、年度)申报和缴纳企业所得税税费的行为。企业所得税清缴一般指年度汇算清缴,汇算清缴是纳税人关于所得税和某些其他实行预缴税款办法的税...