退所得稅賬務處理
1、企業收到退當年所得稅的賬務處理如下:
借:所得稅費用(紅字)
借:銀行存款
2、企業收到退往年所得稅的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
對於退個人所得稅的情況,由於是退給員工個人的,與扣繳義務人無關,因此無需進行賬務處理。
退企業所得稅是指企業按照“先徵後退”的政策提前預繳企業所得稅,在往後的業務中或彙算清繳後發現誤繳、多繳的情況後退回企業已繳所得稅的過程。
先徵後退是對按稅法規定繳納的稅款由稅務機關征收入庫後,再由稅務機關或財政部門按規定的程式給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠。
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一般納稅人申請書是什麼
一般納稅人申請書是指《增值稅一般納稅人申請認定表》,是小規模納稅人向主管稅務機關申請成為一般納稅人所需要的填報的申請書。小規模納稅人應向區(分)局、基層分局的申報管理科文書受理視窗領取並填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》,並提供《稅務登記證》副本、...
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增值稅留抵稅額怎麼算?
增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅增值稅。企業經營過程中,由於各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。當上月有留抵稅額時,本月應繳增值稅額...
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個體戶稅務登記異常怎麼登出
個體戶稅務登記異常登出流程為:1、企業辦稅人員應填寫《登出稅務登記申請表》,並攜帶該表單前往相應的主管國稅局對應服務視窗申請辦理稅務登出;2、主管稅務機關辦稅人員錄入受理的資料資訊,並將回執單交給辦稅人員;3、主管稅務機關對登出申請進行相應的稽查,核准後,...
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建築行業增值稅怎麼算
1、建築行業一般納稅人適用一般計稅方法的,其增值稅應納稅額計算公式為:增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;2、建築行業一般納稅人適用簡易計稅方法的,其增值稅應納稅額計算公式為:增值稅應納稅額=銷售額×徵收率;其中,銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率);銷售額不...