補繳企業所得稅的稅率
補繳企業所得稅的稅率應按照企業已繳稅費的稅率計算,通常為25%和20%,並由主管稅務機關根據企業是否屬於小型微利等性質或企業所屬的行業類別決定是否減按稅率徵收。企業在完成稅費的補繳和取得完稅憑證後,應接受主管稅務機關的處罰,並根據一定的比例向稅務機關繳納稅費滯納金。
在會計實務中,若屬於當年補繳情況的企業所得稅,可以通過“所得稅費用”科目和“應交稅費”科目進行補計提和補繳的會計處理;若屬於跨年補繳的情況,則可以通過“以前年度損益調整”科目和“應交稅費”科目處理。
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年應納稅所得額怎麼算?
企業所得稅應納稅所得額的確定以權責發生製為原則。應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據,是企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。具體計算方法如下:1、採用直接法時,計算公式為:年應納稅所得額=收入...
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稅務等級為C級是什麼意思
企業稅務評級C級標準是指納稅信用等級得分為20-60分,以及評分超過60分但包括規定的五種特殊情況。規定的五種特殊情況包括:1、依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記;2、評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下,納稅申報準確率在70%以下,應納稅款按期入庫率在80%...
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小規模納稅人標準是什麼
根據財政部於2018年4月4日修訂釋出的《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》規定,增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模...
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個稅怎麼做賬
個人所得稅的賬務處理如下:1、企業計提工資時:借:管理費用貸:應付職工薪酬——工資2、企業發放工資時,需要代扣員工個稅:借:應付職工薪酬——工資貸:銀行存款應交稅費——應交個人所得稅3、企業代繳個稅時:借:應交稅費——應交個人所得稅貸:銀行存款...