递延税款借项和递延税款贷项的区别
递延税款借项和递延税款贷项的区别在于,递延税款借项属于一项资产,递延税款贷项属于一项负债。
递延税款借项是指所得税费用小于应交所得税的差额;是采用纳税影响会计法进行所得税核算的企业,预付所得税款的资产。递延税款贷项是由于,计入当期所得税费用的金额大于当期应交的所得税金额而产生的,其差额没有发生现金流出,但在计算净利润时已经扣除,所以,在将净利润调节为经营活动现金流量时,应当加回。
递延税款是由于会计法规不税法关于收入或支付计算口径或计算时机不一致导致会计利润总额和应纳税额不一致,来调节纳税时间的一个会计科目。
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什么是虚开增值税发票
根据《中华人民共和国发票管理办法》可知,虚开增值税发票具体指以下情况:1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。对于违反规定虚开发票的,可由税务机...
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应交税费期末余额怎么算
“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的期末余额...
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企业所得税率是什么
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业所得税的税率为25%;非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得,可以适用20%的税率,或减按10%的税率缴纳企业所得税;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企...
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农产品收购发票进项税如何抵扣
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时,收购方所开具的发票。一般纳税人取得农产品收购发票进行进项税抵扣,有以下几种情况:一、从小规模纳税人处取得的增值税专用发票,虽然征收率为3%,但从2019年4月1日开始,以票面注明的金额×9%的扣除...