以前年度損益調整的會計處理
1、企業補記以前年度漏記費用時:
借:以前年度損益調整
貸:其他應付款(或應付賬款等科目)
2、企業補計提以前年度企業所得税或其他税費時:
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税(根據税費類型計入對應科目)
3、企業期末結轉時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業補記以前年度費用或補計提以前年度税費時,應當通過“以前年度損益調整”科目以及“其他應付款”科目或“應交税費”相關二級科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正,包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
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增值税留抵税額怎麼算?
增值税有銷項税和進項税之分,進貨時的增值税叫進項税,銷售時的增值税叫銷項税增值税。企業經營過程中,由於各種原因形成的增值税進銷不匹配造成的未能抵扣的增值税税額就叫留抵税額,在未來實現銷售時可以抵減增值税銷項的税額。當上月有留抵税額時,本月應繳增值税額...
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年應納税所得額怎麼算?
企業所得税應納税所得額的確定以權責發生製為原則。應納税所得額是企業所得税的計税依據,是企業每一納税年度的收入總額,減除不徵税收入、免税收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。具體計算方法如下:1、採用直接法時,計算公式為:年應納税所得額=收入...
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税後營業利潤怎麼算
税後營業利潤的計算公式:税後營業利潤=利潤總額-所得税費用;其中:利潤總額=營業利潤+投資淨收益+營業外收入-營業外支出;投資淨收益=投資收益-投資損失;營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其他業務收入-其他業務成本-銷售費用-管理費用-財務費用-税金及附加-資產...
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什麼是自然納税人
自然納税人指的是自然人納税人,自然人是指本國公民及在本國居住或從事經濟活動的外國公民。自然人納税人應當根據一定時期內的所得額計算應納税額,自行按期完成税費的申報以及繳納。根據《個人所得税自行納税申報辦法(試行)》第二條規定,自然人納税人發生以下情形...