遞延所得税負債的會計處理
1、企業確認遞延所得税負債時:
借:所得税費用——遞延所得税負債
貸:遞延所得税負債
2、發生直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得税負債時:
借:資本公積——其他資本公積
貸:遞延所得税負債
3、期末,遞延所得税負債的應有餘額小於其賬面餘額時:
借:遞延所得税負債
貸:所得税費用——遞延所得税負債
若應有餘額大於賬面餘額時,則做相反分錄。
“遞延所得税負債”科目主要核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。科目期末貸方餘額,反映企業已確認的遞延所得税負債。
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什麼所得不需要納税
免税收入不需要納税。免税收入具體包括:1、國債利息收入,指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入;2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益;3、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從...
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環境保護税如何計算
環境保護税計算公式為:應税大氣污染物和水污染物的應納税額=污染當量數×具體適用税額;應税固體廢物的應納税額=固體廢物的排放量×具體適用税額;應税噪聲的應納税額=超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用税額。環境保護税應根據“四項指標”以及“三個公式”...
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無形資產攤銷年限是什麼
根據《中華人民共和國企業所得税法實施條例》第六十七條的規定,無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產,有關法律規定或者合同約定了使用年限的,可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。無形資產攤銷是對無形資產原價在其有效期限內攤銷的...
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税務等級為C級是什麼意思
企業税務評級C級標準是指納税信用等級得分為20-60分,以及評分超過60分但包括規定的五種特殊情況。規定的五種特殊情況包括:1、依法應當辦理税務登記而未辦理税務登記;2、評定期內同時具備按期納税申報率在90%以下,納税申報準確率在70%以下,應納税款按期入庫率在80%...