小微企業所得税的計提與減免分錄

1、小微企業計提企業所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、小微企業發生企業所得税減免時：

借：所得税費用（紅字）（減免部分）

貸：應交税費——應交所得税（紅字）（減免部分）

小微企業所得税計提與減免時，可以通過“所得税費用”科目或紅字科目以及“應交税費”相關二級科目或紅字科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，並可以根據費用的項目和類型設置對應的二級明細科目。