账务的知识

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公司收入账务处理怎么做

公司收入做账：取得主营业务收入的账务处理，确认收入，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税，结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。取得其他业务收入的账务处理，其他业务收入：销售原材料，出租包装物出租固定资产，确认...
计提企业承担的五险一金怎么做账务处理

计提企业承担的五险一金会计分录：借：管理费用-社保费，借：销售费用-社保费，借：制造费用-社保费等，借：管理费用-公积金，借：销售费用-公积金，借：制造费用-公积金等，贷：应付职工薪酬-单位社保费，贷：应付职工薪酬-单位公积金。上交的时候：借...
补缴所得税账务处理

1、企业补计提企业所得税时：借：以前年度损益调整——补计提所得税贷：应交税费——应交所得税2、企业补缴企业所得税及滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款企业发生补缴所得税业务时，可以通过...
民办非企业所得税账务处理

1、民办非企业计提和缴纳企业所得税时：借：其他费用贷：应交税金——应交所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款2、民办非企业代个人缴纳个人所得税时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款其中民办非企业产生所得税...
优先股股利怎么做账务处理

优先股股利的账务处理分录是：分配优先股股利：借：利润分配——应付优先股股利；贷：应付股利——优先股股利；结转利润分配的明细科目：借：利润分配——未分配利润；贷：利润分配——应付优先股股利；股利是指上市公司在进行利润分配时，分...
税局不允许进项税额抵扣账务处理

企业购进税局不允许进项税额抵扣的货物时，应根据发生的业务计入对应科目，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目，其金额包含进项税额）贷：银行存款若企业已抵扣进项税额，则需要做进项税额转出，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科...
会计全盘账务处理流程

会计全盘账务处理流程具体如下：1、根据审核过的原始凭证或原始凭证汇总表填制对应的记账凭证；2、根据填制好的收付记账凭证登记现金日记账以及银行存款日记账；3、根据填制好的记账凭证登记明细分类账；4、对填制好的记账凭...
销售折让的账务处理

1、企业发生销售业务时：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业确认销售折让时：借：应收账款——公司名称（红字）（折让部分）贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）（红字）（折让...
企业收到银行承兑汇票如何做账务处理

银行承兑汇票做账：货款，借：应收票据，贷：主营业务收入，应交税费——增值税(销项税额)。以前欠的货款，借：应收票据，贷：应收账款。承兑汇票到期后，借：银行存款，贷：应收票据，银行承兑汇票是商业汇票的一种，由付款人委托银行开据的一种延期...
保险赔款账务处理是什么

1、企业发生保险赔款，先行垫付的账务处理为：借：管理费用其他应收款——保险赔款贷：银行存款2、企业收到保险赔款时，账务处理为：借：银行存款贷：其他应收款——保险赔款3、期末结转保险赔款时：借：本年利润贷：管理费用企业发生保险...
存货盘盈盘亏的账务处理

1、企业存货盘盈时，账务处理为：借：原材料贷：待处理财产损溢批准处理后：借：待处理财产损溢贷：管理费用2、企业存货盘亏时，账务处理为：借：待处理财产损溢贷：原材料批准处理后：借：其他应收款（保险公司和过失人的赔偿）管理费用（一般经营损...
固定资产盘盈账务处理

1、企业固定资产盘盈时，账务处理如下：借：固定资产贷：以前年度损益调整2、企业将盘盈的固定资产，结转为留存收益时，账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润根据企业会计准则相关规...
发出商品账务处理

1、企业确认未满足收入确认条件的发出商品时：借：发出商品贷：库存商品2、企业发出商品满足收入确认条件时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品企业对发出商品进行处理时，应当...
应收代位追偿款的主要账务处理

1、企业确认承担赔付保险金责任后的代位追偿款时：借：应收代位追偿款贷：赔付支出2、企业收回应收代位追偿款时：借：银行存款贷：应收代位追偿款赔付支出（借方或贷方）企业确认承担赔付保险金责任后的代位追偿款或对其进行收回时，应...
贴现资产的主要账务处理有哪些

1、银行或金融机构办理贴现时：借：贴现资产——面值贷：存放中央银行款项贴现资产——利息调整2、银行或金融机构确认贴现利息收入时：借：贴现资产——利息调整贷：利息收入3、银行或金融机构的贴现票据到期时：借：存放中央银行款...
投入资金用于运营怎么做账务处理

1、企业收到投入资金时：借：银行存款贷：实收资本（或股本科目）资本公积——资本溢价（或股本溢价科目）2、资金用于购买货物或发生支出且取得对应发票时：借：库存商品（或管理费用等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款企业...
应收账款的账务处理

1、企业销售商品且取得对应发票时：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业收回款项时：借：银行存款贷：应收账款——公司名称3、企业确认坏账准备时：借：坏账准备贷：应收账款——公司名称...
预计负债的主要账务处理

1、企业发生预计负债时：借：营业外支出（对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的损失）销售费用（产品质量的保证损失）管理费用（预计发生的相关费用支出）财务费用（资产使用寿命内产生的利息费用）贷：预计负债2、企业实际清偿或冲减时...
金融工具减值如何账务处理

1、企业的交易性金融资产减值时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动2、企业的债权投资减值时：借：信用减值损失贷：债权投资减值准备企业的交易性金融资产减值或债权投资减值时，可以通过“公允价值变动损益...
原材料盘盈盘亏如何进行账务处理

盘盈账务处理：查明原因前的会计分录：借：原材料，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。查明原因后的会计分录：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：管理费用。盘亏账务处理：查明原因前的会计分录：借：待处理财产损溢—...
收到出口退税款如何做账务处理

收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会计...
实收资本的账务处理

1、企业在接受投资时：借：银行存款（或库存现金等）贷：实收资本（或股本）资本公积——资本溢价（或股本溢价）2、企业减少实收资本时：借：实收资本（或股本）贷：银行存款（或库存现金等）企业在接受投资或减少实收资本时，应当通过“实收资本”科目...
账务处理系统的系统初始化工作包括

账务处理系统的系统初始化工作包括建立账套、建立会计科目、初始数据录入、凭证类别设置。账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取财务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送...
个税返还账务处理

企业发生个税返还时，账务处理如下：借：银行存款贷：递延收益企业结转发生的个税返还时：借：递延收益贷：其他收益个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。企业收到个...
疫情增值税账务处理会计分录

疫情增值税账务处理会计分录包括：1、疫情期间小规模纳税人减免增值税并结转时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收入科目）2、疫情期间一般纳...