小规模销项怎么做账
小规模纳税人在涉及增值税时账务处理如下:
1、企业在开具收入发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、企业缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
销项税额是指一般纳税人销售货物、加工修理、修配劳务、服务、无形资产,或者不动产,按照销售额和适用税率计算,并向购买方收取的增值税税额。
小规模纳税人适用简易计税方法,销售时按照销售额和增值税征收率计算对应增值税额,但这个销售税额不同于一般纳税人的“销项税额”,小规模纳税人企业在销售时产生的增值税,应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。
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纳税人和负税人一致的税是什么
纳税人和负税人一致的税是个人所得税和企业所得税。纳税人是税法规定负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。取得应税所得的个人和取得应税所得的企业都属于纳税人;负税人是税款的实际负担者,是纳税的经济主体。个人所得税和企业所得税的税款由纳税人...
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税务代理人是什么意思
税务代理人是指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识,经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。在税务代理中,税务代理人具有以下义务:1、对其代理的业务所出具的文书有签名盖...
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纳税辅导期什么意思
纳税辅导期是指税务机关在征税之前,主动了解和帮助纳税人解决纳税中存在的问题,防止发生错漏的一段期间。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。辅导期结束后,经主管税务机关审核...
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建筑行业增值税怎么算
1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的,其增值税应纳税额计算公式为:增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的,其增值税应纳税额计算公式为:增值税应纳税额=销售额×征收率;其中,销售额=含税销售额÷(1+征收率);销售额不...