所得稅彙算清繳會計分錄
企業所得稅彙算清繳具體會計處理如下:
企業計提彙算清繳的所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
其中:
企業繳納彙算清繳的所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業收到當年度彙算清繳所得稅的退稅時:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)
企業收到以前年度彙算清繳所得稅的退稅,需進行以前年度調整時:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
同時結轉至利潤分配:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
彙算清繳,是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據,在年度終了後,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算徵稅,對已預交的稅款實行多退少補。
需注意的是,適用《小企業會計準則》的企業,對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當採用未來適用法進行會計處理,應在會計差錯發生或發現的當期進行差錯更正。
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什麼是應納稅所得額
應納稅所得額是指按照稅法規定,確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出後的餘額,它是計算企業所得稅稅額的計稅依據。《中華人民共和國企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入...
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環境保護稅如何計算
環境保護稅計算公式為:應稅大氣汙染物和水汙染物的應納稅額=汙染當量數×具體適用稅額;應稅固體廢物的應納稅額=固體廢物的排放量×具體適用稅額;應稅噪聲的應納稅額=超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。環境保護稅應根據“四項指標”以及“三個公式”...
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稅務異常怎麼處理
企業稅務異常時,需向主管稅務機關提供稅務異常情況說明和解除稅務非正常狀態的正當理由;由稅務部門對企業提交的申請進行稽核及受理;相關部門調查核實具體情況後,企業進行補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款等對應操作,即可解除企業非正常稅務狀態。對於企業而言,出現...
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什麼叫做潛在稅務風險
潛在稅務風險是指企業因涉稅問題可能引發的各種現實或潛在的風險,主要包括:1、發票稽核制度不完善,存在假票、廢票入賬的情況;2、薪酬類支出不作個稅基數上報的情況;3、稅法規定不能稅前扣除的專案計入費用支出;4、連續數年實現虧損以避免繳納企業所得稅等情況。除潛...