小微企業所得稅優惠分錄

1、小微企業按優惠後的金額計提企業所得稅：

借：所得稅費用（實際應繳金額）

貸：應交稅費——應交所得稅（實際應繳金額）

2、小微企業繳納所得稅後：

借：應交稅費——應交所得稅（實際應繳金額）

貸：銀行存款

小微企業所得稅享受優惠時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目處理，其中“所得稅費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費

用，並可以根據費用專案和類別設定對應的二級明細科目。