进项税额的知识

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进项税额的会计处理

1、企业取得进项税额发票未进行认证时：借：原材料（根据购入业务内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款科目）待发票进行认证后：借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应交税费——...
固定资产进项税额抵扣是什么

固定资产进项税额抵扣，是指一般纳税人在取得固定资产专用发票后，进行进项税额抵扣的行为。固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的，除另有规定外，按凭证上注明的...
税局不允许进项税额抵扣账务处理

企业购进税局不允许进项税额抵扣的货物时，应根据发生的业务计入对应科目，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目，其金额包含进项税额）贷：银行存款若企业已抵扣进项税额，则需要做进项税额转出，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科...
疫情免税进项税额转出会计分录

疫情免税进项税额转出会计分录如下：1、企业发生需转出的款项时：借：主营业务成本或原材料等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、期末进行增值税结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税...
销项税额中抵扣进项税额的概述

销项税额中抵扣进项税额指增值税一般纳税人在进行当期的增值税纳税申报时，将当期所发生的增值税进项税额抵减当期增值税销项税额并用于计算应纳税额的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第四条的内容可知，增...
疫情减免进项税额转出会计分录

疫情减免进项税额转出会计分录如下：1、收到对方开具的发票并抵扣时：借：原材料或库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、对方告知企业该发票属于免税范围并重新开具发票时：借：原材料或库存商品贷：应交税费——...
进项税额的确认和计算

进项税额的确认和计算指增值税一般纳税人在进行当期的增值税纳税申报时，对当期所实际发生的与进项税额相关的行为进行确认并计算增值税进项税额的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第八条的内容规定，纳税人...
进项税额的范围

准予从销项税额中抵扣的进项税额的范围包括：1、从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额；2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；3、购进农产品，除取得增值税专用发票...
做上一年进项税额转出的会计分录

1、上一年进项税额转出：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税2、缴纳未交增值税税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款企业做上一年进项税额转出，应当通过“应交税费”等相关二级科目核算以...
什么是销项税额和进项税额

销项税额，是纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额；进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。在中华人民共和国境...
进项税额转出会计处理

1、企业发生需要转出的款项时：借：库存商品（或在建工程等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、期末进行增值税结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税进项税额转出是记录企业的购进...
待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么？

1、“待抵扣进项税额”，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。2、“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项...
免抵税进项税额转出的会计分录

实行“免、抵、退”办法的一般纳税人企业出口货物，其不可退税部分转为成本时，会计分录为：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额...
分期抵扣不动产进项税额的概述

分期抵扣不动产进项税额指增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年...
请问民航发展基金可以抵扣进项税额吗?？

民航发展基金是不可以抵扣进项税额的。民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税。增值税遵循“征扣一致”的基本原则，上环节征多少，下环节扣多少，上环节不征税，下环节不扣税。因此，民航发展基...
待认证进项税额是什么情况下用的

1、待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。2、借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。3、贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是。4、借：应交税费—应交增值税...
进项税额留抵怎么算

当上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应...
疫情进项税额怎么转出会计分录

1、疫情期间，免征增值税的账务处理：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：其他收益或营业外收入2、进项税额转出的账务处理：借：主营业务成本或原材料等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）疫情进项税额转出，应通过“应交税...
什么是进项税额

进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目...
进项税额转出转到哪了

1、当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，进项税额必须转出。2、当已抵扣的购进的货物、固定资产或应税劳务改变用用途，销项税额不能...
进项税额转出如何记账

1、企业发生需要转出的款项时：借：库存商品（或在建工程等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、期末进行增值税结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税进项税额转出是记录企业的购进...
疫情期间进项税额转出会计分录

疫情期间，生活服务业免征增值税，相应的进项税额转出会计分录：借：主营业务成本/原材料等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）进项税额转出的情况通常包括：纳税人购进的货物和在产品、产成品发生非正常损失时，以及纳税人购...
进项税额转出的会计分录如何做

用于在建不动产时的会计处理：借：在建工程；贷：原材料；应交税费-应交增值税；用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：借：基本生产-X产品；贷：原材料；应交税费-应交增值税；用于集体福利和个人消费的进项税额转出：借：应付职...
已认证未抵扣进项税额转出的会计分录

1、企业进行进项税额的认证后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）2、需要进行进项税额转出时：借：库存商品（或在建工程等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、月底进行增值...
进项税额转出是什么

进项税额转出是记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额。根据规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括：购进固定资产；用于非应税项目的购进货...