企業中
1、適用一般計税方法的一般納税人,銷項税額計算公式為:
銷項税額=銷售額×適用税率;
銷售額=含税銷售額÷(1+適用税率);
2、小規模納税人或適用簡易計税方法的一般納税人發生銷售業務產生的增值税計算公式為:
銷項税額=銷售額×徵收率;
銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)。
一般納税人增值税的計税方法,包括一般計税方法和簡易計税方法。一般納税人提供應税服務適用一般計税方法計税,其中一般納税人提供財政部和國家税務總局規定的特定應税服務的,可以選擇適用簡易計税方法計税,但方法一經選擇,36個月內不得變更。小規模納税人按照銷售額和徵收率計算應納税額,且不得抵扣進項税額,其增值税需通過銷售額和對應徵收率進行計算。
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城建税未計提怎麼做賬
城建税未計提的分錄如下:1、首先計提城建税:借:税金及附加——城建税貸:應交税費——應交城建税2、在繳納城建税時:借:應交税費——應交城建税貸:銀行存款城建税應計入“税金及附加”科目進行核算。城市維護建設税稱為城建税,是以納税人實際繳納的增值税和消費税税額作...
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契税怎麼做賬務處理
企業繳納契税的會計分錄如下:借:無形資產(或固定資產)貸:銀行存款契税是一種財產税,以我國境內轉移土地和房屋權屬作為徵税對象,向新業主(產權承受人)徵收的一次性税收,其計税依據為不含增值税的不動產價格。按照相關法規,納税人應當於納税義務發生之日起10日內,向土地、房...
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疫情期間減免增值税税務處理
疫情期間企業減免增值税的,若屬於減徵的情況需要按照實際應繳納的税費為基準進行納税申報;若屬於免徵的情況則需要諮詢所屬地區的主管税務機關了解免税情況的填報方式並進行納税申報。其中針對疫情期間的企業,我國推行了一系列的增值税減免措施,如根據《財政部、税...
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個税怎麼做賬
個人所得税的賬務處理如下:1、企業計提工資時:借:管理費用貸:應付職工薪酬——工資2、企業發放工資時,需要代扣員工個税:借:應付職工薪酬——工資貸:銀行存款應交税費——應交個人所得税3、企業代繳個税時:借:應交税費——應交個人所得税貸:銀行存款...