結轉交增值税會計分錄怎麼做
1、企業發生銷售業務時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交税費——應交增值税(銷項税額)
2、結轉企業增值税時:
借:應交税費——應交增值税(銷項税額)
貸:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
借:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費——未交增值税
繳納增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:銀行存款
企業結轉交增值税,應當通過“應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)”以及“應交税費——未交增值税”科目進行增值税結轉,然後“銀行存款”科目進行增值税繳納的核算。
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税務登記證變更是什麼變更
税務登記證變更,是指納税人辦理設立税務登記後,因税務登記內容發生變化,向税務機關申請將税務登記內容重新調整為與實際情況一致的一種税務登記管理制度,可分為工商登記變更和非工商登記變更兩種類型。納税人辦理税務登記證變更時,應提交如下資料:書面申請、營業執照...
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應繳增值税怎麼計算
企業應繳增值税的計算公式為:1、一般納税人企業採用一般計税方法的:增值税應納税額=銷項税額-進項税額;其中:銷項税額=銷售額×適用税率;銷售額=含税銷售額÷(1+適用税率)。2、小規模納税人企業或一般納税人企業採用簡易計税方法的:增值税應納税額=銷售額×徵收率;其...
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税務抵扣是什麼意思
税務抵扣,即增值税專用發票的抵扣,是指取得符合税法規定的進項税額准予從當期銷項税額中抵扣。增值税專用發票是供增值税一般納税人生產經營增值税應税項目使用的一種特殊發票,是一般的商事憑證,也是計算抵扣税款的法定憑證。根據《國家税務總局關於取消增值税扣税...
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什麼是應納税所得額
應納税所得額是指按照税法規定,確定納税人在一定期間所獲得的所有應税收入減除在該納税期間依法允許減除的各種支出後的餘額,它是計算企業所得税税額的計税依據。《中華人民共和國企業所得税法》規定的應納税所得額是指企業每一納税年度的收入總額,減除不徵税收入...