進項的知識

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什麼是待抵扣進項税

待抵扣進項税是一般納税人已取得增值税發票的扣税憑證並經税務機關認證，然後按照現行增值税制度的規定準予以後期間從銷項税額中進行抵扣的進項税額。在會計實務中，企業的待抵扣進項税應當通過“應交税費——應交增值税...
不抵扣的進項怎麼處理

進項税額大於銷項税額，不交增值税，也不做納税分錄，對於進項税大於銷項税的部分，可以留作以後抵扣。公司即將搬遷至其他省市,那麼公司就在其他省市辦理工商登記、税務登記等，並辦理一般增值税納税人手續，待一切手續完備後，再...
銷售的損耗的進項如何記賬

1、銷售的損耗若屬於正常情況：借：主營業務成本貸：庫存商品（按照原價結轉然後對方公司調整單價）2、銷售的損耗若屬於非正常情況且需要進項税額轉出：借：營業外支出（或管理費用以及其他應收款科目）貸：庫存商品應交税費——應交增值...
進項構成比例

進項構成比例是指2019年4月至申請退税前一税款所屬期內已抵扣的增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、解繳税款完税憑證註明的增值税額佔同期全部已抵扣進項税額的比重。允許退還的增量留抵税額=增量留抵税額×...
一般納税人開普票可以用進項抵扣嗎

1、先要搞清一個概念。不是所有的普票都不能抵扣增值税，也不是所有的專票都可以抵扣增值税。增值税普通發票的存在，就是告訴納税人，在對方不能抵扣的情況下，即便開專票給客户也是沒有辦法抵扣的。如果是一般納税人可以抵...
進項税認證後未抵扣嗎

1、抵扣。2、《國家税務總局關於增值税一般納税人取得防偽税控系統開具的增值税專用發票進項税額抵扣問題的通知》（國税發[2003]17號）第二條規定，增值税一般納税人認證通過的防偽税控系統開具的增值税專用發票，應在認證通...
待抵扣進項税的賬務處理

1、企業購入貨物並取得對應的發票且未抵扣進項税額時：借：原材料（或庫存商品科目）應交税費——應交增值税（待抵扣進項税額）貸：銀行存款（或應付賬款等科目）2、企業抵扣進項税額時：借：應交税費——應交增值税（進項税額）貸：應交税費——...
住宿費可以抵扣進項税？

住宿費可以抵扣進項税？的答案是：可以。員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據税務機關規定，一般納税人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項税額不得從銷項税額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵...
什麼是進項發票

進項發票是增值税中列計進項税額的發票。其中，進項税額是指納税人購進貨物或者接受應税勞務，所支付或者負擔的增值税額。銷項税額是納税人銷售貨物或者應税勞務，按照銷售額和條例規定的税率計算並向購買方收取的增值税額...
抵扣進項税要什麼發票

可以抵扣進項税的發票類型包括增值税扣税憑證、收費公路通行費增值税電子普通發票、國內旅客運輸服務增值税電子普通發票。增值税扣税憑證包括增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售...
辦公用品廣告費進項可以抵扣嗎

辦公用品廣告費進項可以抵扣嗎的答案是：不能廣告費不能取得增值税發票，所以不能作為進項税額抵扣。但是所得税法規定有個在所得税前允許扣除的標準，兩個不同性質的問題。納税人申報扣除的廣告費支出，必須符合三個條件：1、...
進項税發票什麼時候認證

進項税發票應當在企業進行增值税税費申報前進行認證，確認並完成認證後，企業應當在增值税申報表中同步進項税發票的信息，並檢查當期進項税額的總額是否與實際認證的進項税發票金額總額相同。過去主管税務機關通常要求企業...
疫情免税收入進項轉出會計分錄

疫情免税收入進項轉出會計分錄包括：1、疫情期間企業產生免税收入時，借：銀行存款貸：主營業務收入2、企業結轉成本並進行進項轉出時，借：主營業務成本貸：庫存商品應交税費——應交增值税（進項税額轉出）疫情期間企業產生免税收入並...
進項税轉出會計分錄怎麼做

01非應税情況的處理用於非應税項目等購進貨物或應税勞務的進項税額轉出，例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項税額240（16%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應税勞務用於與...
什麼是進項税和銷項税

進項税和銷項税分別指“增值税進項税額”和“增值税銷項税額”。其中進項税是納税人購進貨物或者接受應税勞務，所支付或者負擔的增值税；銷項税指納税人銷售貨物或者提供應税勞務，按照銷售額和適用税率計算並向購買方收取...
既有進項又有銷項會計分錄

1、若企業進項税額大於銷項税額：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税費——應交增值税（進項税額）2、若銷項大於進項：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值...
進項發票每月都不夠用的是什麼原因

進項發票每月都不夠用的原因在於企業每月所開出的收入發票超過預定計劃，或企業所取得的用於抵扣增值税進項税額的發票存在票面税率較低的情況所導致。由於企業通過交易事項所取得的收入減去企業的成本費用支出後，存有利...
進項轉出應該怎麼轉

1、符合進項轉出的，將進項税額轉到對應的科目，借記相關資產或費用科目，貸記應交税費-應交增值税-進項轉出。2、增值税實行進項税額抵扣制度，但在一些特定情況下，納税人已經抵扣的進項税額必須轉出，目前進項税額的轉出主要有...
隔年的進項發票如何記賬

1、企業將隔年的貨物進項發票進行入賬時：借：原材料（或庫存商品等科目）應交税費——應交增值税（待認證進項税額）貸：應付賬款——公司名稱2、企業將隔年的費用進項發票進行入賬時：借：以前年度損益調整應交税費——應交增值税（待認...
待認證的進項税的會計分錄

1、企業發生購貨業務且取得對應發票時：借：原材料（或庫存商品等科目）應交税費——應交增值税（待認證進項税額）貸：銀行存款2、企業認證進項發票時：借：應交税費——應交增值税（進項税額）貸：應交税費——應交增值税（待認證進項税額）企業...
廣告公司進項發票可以開什麼

廣告公司可以開廣告設計服務、廣告諮詢服務以及廣告宣傳服務等內容的進項發票，而進項發票即廣告公司在日常生產經營過程中為滿足客户需要所開具的用於具有一般納税人性質的客户抵扣進項税額的增值税專用發票。廣告公司...
進項轉出什麼意思？

進項轉出是指將那些按税法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項税額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。企業購進貨物或應税勞務已發生抵扣進項税額的，則應將該項購進貨物或應税勞務的進項税額從當期發生的進項税額中...
一般納税人進項票不夠怎麼辦？

一般納税人進項票不夠的辦法：1.催促供應商開具發票很多一般納税人出現進項票不夠用的情況，都是供應商造成的。因為供應商沒能夠及時的為一般納税人開具發票。2.為業務開具專票如果一般納税人將增值税分為了普通發票和專...
住宿費可以抵扣進項税嗎

住宿費可以抵扣進項税嗎的答案是：可以。符合一定條件的住宿費可以抵扣進項税的，並不是所有的住宿費都可以抵扣進項税住宿費的進項税可以抵扣企業發生的住宿費取得增值税專用發票能否抵扣，主要取決於住宿費的用途企業員工...
車票飛機票可以抵扣進項嗎

符合國家規定情況下的車票、飛機票可以進行進項税額的抵扣。根據《財政部、税務總局、海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告》可知，納税人購進國內旅客運輸服務，其進項税額允許從銷項税額中抵扣。可抵扣進項税額情...