賬務的知識

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新成立的公司賬務處理怎麼做

先設置總帳、明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。然後，將流水賬涉及的相關科目餘額結轉到正式設置的賬本中，作為期初餘額。再建立健全各項財務規章制度，作為企業日後財務核算、會計管理等相關事項提供必要的準則和依據...
受託方對收取手續費形式的受託代銷商品的賬務處理

1、受託方收到商品並取得對應發票時：借：受託代銷商品應交税費——應交增值税（進項税額）貸：受託代銷商品款受託方銷售商品時：借：銀行存款貸：受託代銷商品應交税費——應交增值税（銷項税額）2、受託方計算代銷手續費收入時：借：受託代...
債務豁免的賬務處理是什麼？

債務人對於取得的豁免債務在會計核算上計入資本公積項目，不計入企業獲得的一項收益，體現了會計核算的謹慎性原則，其債權人會計分錄具體如下：借：應付帳款貸：營業外收入-債務重組債務豁免是指企業在進行債務重組過程中，債權人...
勘探費用的主要賬務處理

1、企業油氣勘探過程中發生各項非鑽井勘探支出時：借：勘探費用貸：銀行存款累計折舊應付職工薪酬2、企業發生未發現探明經濟可採儲量的鑽井勘探支出時：借：勘探費用貸：油氣勘探支出3、企業期末結轉時：借：本年利潤貸：勘探費用勘探...
記賬憑證賬務處理程序

記賬憑證賬務處理程序主要步驟如下：1、根據企業所收到的原始憑證或原始憑證彙總表填制對應的記賬憑證。2、根據已經編制好的收付記賬憑證登記企業現金日記賬賬簿和銀行存款日記賬賬簿。3、根據記賬憑證登記明細分類賬...
工程施工會計科目及賬務處理

工程施工可以理解為對建設工程進行新建、擴建、改建的活動，那麼工程施工主要涉及哪個會計科目？怎麼做賬務處理？工程施工涉及哪些科目？與其他企業不同，一般是工程施工科目。相當於生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項...
捐贈支出的賬務處理

1、企業對外捐贈貨幣資金時：借：營業外支出——捐贈支出貸：銀行存款（或庫存現金科目）2、企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送時：借：營業外支出——捐贈支出貸：庫存商品應交税費——應交增值税（銷項税額）企業對外捐贈貨幣資...
庫存商品盤盈賬務處理

1、企業發生庫存商品盤盈時：借：庫存商品貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2、企業查明庫存商品盤盈原因並經過批准後：借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸：管理費用企業發生庫存商品盤盈時，應通過“庫存商品”...
固定資產折舊如何進行賬務處理

固定資產折舊進行賬務處理：固定資產折舊計提完成，再繼續使用的，不做賬務處理；待固定資產報廢時，再做固定資產清理。報廢固定資產：借固定資產清理，貸固定資產；借累計折舊，貸固定資產清理。借：管理費用，銷售費用，製造費用；貸：累計折舊...
贊助費支出怎麼做賬務處理

贊助費支出做賬方法：借：營業外支出；貸：庫存現金/銀行存款。企業對外的贊助費，一般不能列入企業合法的成本列支，而是是列入營業外支出，在年度所得税彙算清繳時，調增應納税所得額。贊助支出是指企業發生的與生產經營活動無關的...
保險賠款賬務處理是什麼

1、企業發生保險賠款，先行墊付的賬務處理為：借：管理費用其他應收款——保險賠款貸：銀行存款2、企業收到保險賠款時，賬務處理為：借：銀行存款貸：其他應收款——保險賠款3、期末結轉保險賠款時：借：本年利潤貸：管理費用企業發生保險...
固定資產報廢賬務處理怎麼做

固定資產報廢時，首先進入固定資產清理科目。借：固定資產清理，借：累計折舊，貸：固定資產(原值)。清理過程中發生的費用以及應交的税金，借：固定資產清理，貸：應交税金一應交營業税，貸：銀行存款或現金。清理收回收入，借：銀行存款，貸：固定資...
疫情減免房租會計賬務處理

1、疫情期間減免房租且收到發票時：借：管理費用——租賃費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款（實繳租金）2、疫情期間企業在預付租金後因減免房租收到退還時：借：銀行存款貸：預付賬款——租...
貼現資產的主要賬務處理有哪些

1、銀行或金融機構辦理貼現時：借：貼現資產——面值貸：存放中央銀行款項貼現資產——利息調整2、銀行或金融機構確認貼現利息收入時：借：貼現資產——利息調整貸：利息收入3、銀行或金融機構的貼現票據到期時：借：存放中央銀行款...
主營業務成本的主要賬務處理

1、企業根據本期銷售各種商品、提供各種服務等結轉實際成本：借：主營業務成本貸：庫存商品（或合同履約成本等科目）採用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業成本按計劃成本或售價結轉，月末還應結轉本月銷售商品應分攤的產...
成本法長期股權投資賬務處理

1、企業進行長期股權投資時：借：長期股權投資貸：銀行存款2、成本法下被投資公司宣告分派股利時：借：應收股利貸：投資收益3、收到被分派的股利時：借：銀行存款貸：應收股利企業進行長期股權投資，然後成本法下被投資公司宣告分派股利，...
貨到票未到的會計賬務處理

1、企業已驗收入庫的貨物沒有收到發票的，需要先根據不含税價款，做貨物的暫估入庫處理：借：庫存商品貸：應付賬款——暫估應付賬款2、下期初做相反分錄予以衝回：借：庫存商品（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）3、收到發票後，再...
小規模納税人銷項税額賬務處理怎麼做

小規模納税人銷項税額賬務處理：採購時，賬務處理如下：借：庫存商品(原材料)、貸：應付賬款(貨幣資金類賬户)。銷售時，會計分錄如下：借：銀行存款(應收賬款)、貸：主營業務收入、貸：應交税費——應交增值税。小規模納税人銷項税發票的...
低值易耗品五五攤銷的賬務處理是什麼

低值易耗品五五攤銷的賬務處理：領用時，借：低值易耗品——在用，貸：低值易耗品——在庫；借：管理費用——低值易耗品攤銷；貸：低值易耗品——低值易耗品攤銷。報廢時，借：材料物資(殘料價值)，低值易耗品——低值易耗品攤銷(已提攤銷額)...
客户貸款的主要賬務處理

1、銀行或金融機構發放客户貸款時：借：貸款——本金貸：吸收存款貸款——利息調整（借方或貸方）2、企業取得銀行或金融機構發放的短期貸款時：借：銀行存款貸：短期借款3、企業取得銀行或金融機構發放的長期貸款時：借：銀行存款貸：長期...
研發費用賬務處理

1、企業開發新產品發生研發費用：借：研發支出——費用化支出研發支出——資本化支出貸：原材料應付職工薪酬銀行存款2、結轉費用化以及資本化支出：借：管理費用貸：研發支出——費用化支出借：無形資產貸：研發支出——資本化支出企...
什麼是科目彙總表賬務處理程序

科目彙總表賬務處理程序，又稱“記賬憑證彙總表賬務處理程序”，它是根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證，根據記賬憑證定期編制科目彙總表，據以登記總分類賬的一種賬務處理程序。科目彙總表賬務處理程序的優點在於依...
管理費用的賬務處理

1、企業發生管理費用支出且取得對應發票時：借：管理費用應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、企業支付行政管理部門人員的職工薪酬時：借：管理費用貸：應付職工薪酬3、企業計提行政管理部門的固定資產折舊時：借：管理費...
收到出口退税款如何做賬務處理

收到出口退税款的會計分錄：貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額做如下會計處理：借：應收賬款/銀行存款，貸：主營業務收入/其他業務收入。月末根據《免抵退税彙總申報表》中計算出的＂免抵退税不予免徵和抵扣税額＂做如下會計...
贈送客户禮品賬務處理

企業購進贈送客户禮品，取得對應發票時：借：庫存商品應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款企業無償贈送給客户禮品時：借：營業外支出貸：庫存商品應交税費——應交增值税（銷項税額）企業發生公關活動贈送給客户禮品時：借：管理費...