增值税的知識

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增值税疫情減免如何做會計分錄

企業的增值税疫情減免税時，會計分錄為：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（減免税款）確認遞延收益時，會計分錄為：借：應交税費——應交增值税（減免税款）貸：遞延收益結轉至營業外收入時，會計分錄為：借：遞延收...
增值税會計處理規定是什麼

《增值税會計處理規定》(財會[2016]22號)是財政部為進一步規範增值税會計處理，於2016年12月3日印發的規定。它根據《中華人民共和國增值税暫行條例》和《關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》等有關規定而制定，主...
免税的增值税怎麼做賬

1、結轉免税的增值税：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（減免税款）2、結轉營業外收入：借：應交税費——應交增值税（減免税款）貸：營業外收入——減免税款3、期末結轉本年利潤：借：營業外收入——減免税款...
未交增值税的核算

1、企業發生收入時：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）2、企業結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——轉出未交增值税企業結轉未交增值税時：借：應交税費——轉...
税率11點怎麼算增值税

一般納税人增值税税率為11%對應的增值税計算公式為：增值税應納税額=銷項税額-進項税額；其中：銷項税額=銷售額×11%（適用税率）；銷售額=含税銷售額÷（1+11%）根據《財政部國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》...
增值税負税率怎麼算

增值税負税率一般指增值税税負率，其計算公式為：增值税税負率=當期應納增值税÷當期應税銷售收入；當期應納增值税=當期銷項税額-實際抵扣進項税額；實際抵扣進項税額=期初留抵進項税額+本期進項税額-進項轉出-出口退税-期末...
疫情增值税會計分錄

1、疫情期間，企業增值税免徵時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入或：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：其他收益2、企業期末結轉利潤時：借：營業外收入或其他收益貸：本年利潤應交税費，是指企業根據在一定時期內...
什麼公司需要增值税發票

發生交易事項或銷售業務需要取得合法憑證的公司通常都需要增值税發票，其目的在於由公司的財務人員將所取得的增值税發票的發票聯裝訂並登記入賬，然後用於企業所得税彙算清繳工作的税前扣除項目。根據不同公司的需求，其要...
紅字發票退回增值税會計分錄

紅字發票退回，涉及的增值税分錄如下：借：應交税費——應交增值税（已交增值税）貸：銀行存款借：應交税費——未交增值税貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）借：銀行存款借：應交税費——應交增值税（已交增值税）（紅字）借：應交税費——...
什麼是建安增值税發票

建安增值税發票是建築安裝企業在項目工程結束以後，所開具給承建商的普通增值税發票。對於建築行業來説，一般納税人提供建築服務適用的税率為9%。小規模納税人提供建築服務的，其徵收率為3%。其中，一般納税人提供建築服務選...
收到海關進口增值税專用繳款書怎麼做賬

收到海關進口增值税專用繳款書，具體賬務處理如下：借：庫存商品(或原材料等科目)(買入價+關税)應交税費——應交增值税(進項税額)貸：銀行存款進口貨物取得的屬於增值税扣税範圍的海關繳款書，需經税務機關稽核比對相符後，其增...
汽車增值税怎麼算？

機動車銷售增值税=購車總額/（1＋17％）*17%，例如一輛車購車總額為80000元，那麼這輛車的增值税為：80000/（1＋17％）*17%≈11624元；又比如一輛車的購車總額為200000元，那麼這輛車的增值税為：200000/（1＋17％）*17%≈29060元。其中17%是機動車銷售增...
增值税普通發票和專用發票的區別是什麼?

增值税專用發票上面會印有“增值税專用”字樣，然而普通發票就會印有“增值税普通發票”字樣，增值税專用發票通常情況下是三聯式的，然而普通發票是兩聯式的。增值税專用發票不但能作為一種業務憑證，還能夠用來作為計算抵扣...
買東西增值税怎麼做賬

企業購進貨物時，應根據企業性質進行如下賬務處理：1、企業為一般納税人的，購進貨物且取得增值税專用發票時：借：原材料（或庫存商品）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款（應付賬款）2、企業為一般納税人且取得增值税普通發票...
疫情期間減免税增值税會計分錄

疫情期間減免税增值税會計分錄如下：1、減免税時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入——減免税額收入（或其他收益科目）2、計提時：借：所得税費用（實繳税額）貸：應交税費——應交所得税3、繳納税款時：借：應交税費——應...
增值税税率是什麼

增值税税率是增值税税額佔貨物或應税勞務銷售額的比率，是計算貨物或應税勞務增值税税額的參考內容。根據《財政部國家税務總局海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告》規定，增值税一般納税人發生增值税應税銷售行為...
出售固定資產增值税怎麼處理？

小規模納税人銷售使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納税額（3%減按2%徵收）：銷售額=含税銷售額/（1+3%）應納税額=銷售額×2%。納税人購進或者自制固定資產時為小規模納税人，認定為一般納税人後銷售該固定資產，及增值税...
疫情期間減免增值税税務處理

疫情期間企業減免增值税的，若屬於減徵的情況需要按照實際應繳納的税費為基準進行納税申報；若屬於免徵的情況則需要諮詢所屬地區的主管税務機關了解免税情況的填報方式並進行納税申報。其中針對疫情期間的企業，我國推行了...
不動產經營租賃增值税的概述

不動產經營租賃增值税指增值税納税人在發生不動產經營租賃的業務時，主管税務機關按照國家營業税改增值税的政策對納税人的計徵方法進行認定並實施徵收的過程。其中一般納税人不動產的經營租賃可以按照《納税人提供不動...
增值税普通發票上蓋什麼章

增值税普通發票上蓋發票專用章。發票專用章應蓋在增值税普通發票上印有“蓋章”字樣的地方或旁邊，一般為發票的右下角。同時應注意不要蓋住如金額，公司名稱等重要信息。根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則...
什麼是增值税免税普通發票

增值税免税普通發票指企業在取得增值税免税項目收入時所開具的符合規定免徵增值税的增值税普通發票，適用增值税減徵、免徵政策的納税人企業可以直接享受優惠，而相關政策規定的證明材料應當留存備查。國家對於增值税免税...
小微企業增值税怎麼算

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商户的統稱。小微企業的增值税可依照小規模納税人的增值税標準來進行計算，根據現行《中華人民共和國增值税暫行條例》第十二條規定，從2009年1月1日起，小規模納税人...
運費怎麼算增值税

運費增值税税額計算公式：1、小規模納税人增值税應納税額=運輸服務不含税收入額×適用税率；2、一般納税人增值税應納税額=當期銷項税額-當期進項税額。運費增值税的税率為3%或9%。小規模納税人的運費增值税按照3%徵收；一...
進口環節增值税的納税人的概述

進口環節增值税的納税人為進口貨物的收貨人（即承受人）或辦理報關手續的單位和個人，即包括了國內一切從事進口業務的企業事業單位、機關團體和個人。若企業、單位和個人委託代理進口應徵增值税的貨物，則以代理進口貨物以海...
轉出未交增值税的核算方式

1、期末企業結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——轉出未交增值税2、企業結轉未交增值税時：借：應交税費——轉出未交增值税貸：應交税費——未交增值税3、企業繳納增值税時：借：應交税費——未交增...