遞延税款借項和遞延税款貸項的區別
遞延税款借項和遞延税款貸項的區別在於,遞延税款借項屬於一項資產,遞延税款貸項屬於一項負債。
遞延税款借項是指所得税費用小於應交所得税的差額;是採用納税影響會計法進行所得税核算的企業,預付所得税款的資產。遞延税款貸項是由於,計入當期所得税費用的金額大於當期應交的所得税金額而產生的,其差額沒有發生現金流出,但在計算淨利潤時已經扣除,所以,在將淨利潤調節為經營活動現金流量時,應當加回。
遞延税款是由於會計法規不税法關於收入或支付計算口徑或計算時機不一致導致會計利潤總額和應納税額不一致,來調節納税時間的一個會計科目。
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企業中
1、適用一般計税方法的一般納税人,銷項税額計算公式為:銷項税額=銷售額×適用税率;銷售額=含税銷售額÷(1+適用税率);2、小規模納税人或適用簡易計税方法的一般納税人發生銷售業務產生的增值税計算公式為:銷項税額=銷售額×徵收率;銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)。一般納...
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什麼是虛開增值税專用發票
虛開增值税專用發票指的是不如實開具增值税專用發票的一種舞弊行為,納税單位和個人為了達到偷税的目的,在購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發票時,通過在商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上採取弄虛作假的手法,或企業之間互相串通,虛構交易事項虛開發...
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納税人和負税人一致的税是什麼
納税人和負税人一致的税是個人所得税和企業所得税。納税人是税法規定負有納税義務、直接向政府繳納税款的自然人和法人。取得應税所得的個人和取得應税所得的企業都屬於納税人;負税人是税款的實際負擔者,是納税的經濟主體。個人所得税和企業所得税的税款由納税人...
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納税調整額是什麼
納税調整額是指按照税法規定對企業利潤所得進行調整的金額。納税調整額包括納税調整增加額以及納税調整減少額,其具體內容如下:1、納税調整增加額,主要是指税法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過税法規定扣除標準的金額(如超過税法規定標準的工資支出、...