什麼是代理兑付證券款

代理兑付證券款是金融機構接受客户的委託，對客户發行的證券到期以後，按合同規定向客户進行兑付的款項。也指“代理兑付證券款”會計科目，核算證券、銀行等企業接受委託代理兑付證券收到的兑付資金。企業可按委託單位和證券種類對該科目進行明細核算。“代理兑付證券款”科目期末餘額一般在貸方，反映企業已收到但尚未兑付的代理兑付證券款項金額。

企業兑付記名證券，收到委託單位的兑付資金時，應作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：代理兑付證券款

收到客户交來的證券，按兑付金額，作以下會計分錄：

借：代理兑付證券款

貸：庫存現金（或銀行存款等科目）