增值税的知识

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增值税的特点什么？

增值税的特点：1、增值税在征税过程中不重复征税，有中性税收特点。2、最后的消费者是所有税款的承担者。3、增值税有征收的普遍性与连续性的特点。4、增值税可以平衡税收负债，促进公平竞争。5、增值税不但便于对出口商品...
疫情增值税减免会计科目

疫情期间减免增值税，应计入“其他收益”或“营业外收入”科目。疫情期间，企业增值税减免时：借：应交税费——应交增值税贷：其他收益/营业外收入涉及进项税额转出时：借：主营业务成本/原材料等贷：应交税费——应交增值税（进项税额...
纳税人提供什么服务免征增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定纳税人提供以下服务免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织...
进出口增值税怎么算

进口货物的增值税计算公式：进口货物应纳增值税=组成计税价格×适用税率；组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（属于应征消费税的货物）；出口货物增值税计算公式：当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免抵税额）；当期...
转出未交增值税的会计分录怎么做？

转出未交增值税会计分录如下：1、到了月末，企业应该把这个月发生的应缴增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税(即转出未交增值税)；贷：应交税费—未交增值税。2、到了月末...
公司增值税怎么计算？

1、一般纳税人企业采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中，销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销...
增值税能抵扣所得税吗

增值税不能抵扣所得税。增值税属于价外税，不计入企业的营业收入中，其本身和企业所得税无关，因此不作为抵扣企业所得税的项目。但企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在...
普通增值税疫情减免会计科目

普通增值税疫情减免会计科目包括“应交税费”、“其他收益”等科目。疫情期间增值税减免的会计分录如下：借：应交税费——应交增值税贷：其他收益/营业外收入进项税额转出：借：主营业务成本/原材料等贷：应交税费——应交增值税...
建筑行业增值税怎么算

1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；...
企业所得税和土地增值税的区别

企业所得税和土地增值税的区别在于：1、性质不同：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得征收的一种税。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单...
增值税专用发票会计分录

1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等...
一般纳税人什么情况下开具增值税普通发票

增值税一般纳税人在销售适用增值税低税率的部分货物、采用简易办法计算征收增值税、以及向个人或者小规模纳税人销售商品或提供劳务时，均可以开具增值税普通发票。增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从...
疫情期间增值税1%会计分录

1、疫情期间小规模纳税人按增值税1%取得收入且收入额未超过增值税起征点时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收入科目）2、疫情期间小规模纳...
餐饮业增值税怎么算

餐饮业增值税的计算公式为：1、企业为一般纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、企业为小规模纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=不含税营业...
进口环节增值税的纳税人的概述

进口环节增值税的纳税人为进口货物的收货人（即承受人）或办理报关手续的单位和个人，即包括了国内一切从事进口业务的企业事业单位、机关团体和个人。若企业、单位和个人委托代理进口应征增值税的货物，则以代理进口货物以海...
增值税税率是什么

增值税税率是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的参考内容。根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为...
一般纳税人增值税计算应注意哪些问题?怎么计算？

一般纳税人增值税计算，还应该要注意进项票的认证、进销发票的抵扣金额、应缴纳的增值税以及进项税转出的有关情况。你要明确的是，一般纳税人的增值税进项税额是能够抵扣销项税额的。通常情况下，一般纳税人的增值税计算是...
简易征收增值税如何计算

简易征收下，增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额÷（1＋征收率）。增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征...
转出未交增值税的核算方式

1、期末企业结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——转出未交增值税2、企业结转未交增值税时：借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税3、企业缴纳增值税时：借：应交税费——未交增...
开具红字增值税专用发票申请单盖什么章

开具红字增值税专用发票申请单没有对盖章的内容进行强制要求，因此企业可以根据自身实际情况或收取发票单位的要求盖上企业的公章或企业的发票专用章。企业在打印并寄送开具红字增值税专用发票申请单后，应当登录发票开具...
增值税征收范围有哪些？

增值税征收范围主要有以下方面：1、销售或者进口的货物，这里的货物指的是有形资产，包括电力、热力以及气体；2、提供的加工以及修理修配劳务。加工指的是受托加工货物，也就是委托方提供原料和主要材料，受托方依据委托方的要求...
补缴上年的增值税会计分录

企业补入上年收入及确认对应增值税时：借：应收账款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税...
增值税普通发票会计分录

1、企业开出增值税普通发票时：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业红冲普通发票时：借：应收账款——公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）3、企业...
计提简易计税增值税会计分录

1、计提简易计税增值税：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计征）2、结转简易计征增值税：借：应交税费——应交增值税（简易计征）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3、结转未交增值税：借：应交税费——应...
结转交增值税会计分录怎么做

1、企业发生销售业务时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转企业增值税时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值...