理财小知识

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税务局查账后怎么调账

税务局查账后调账，应区分本年错误和以前年度错误两种情况，账务调整涉及到本年度的账务调整及跨年度的账务调整，具体处理如下：1、对本年度的账务进行检查。税务局查账发现企业本年度的账务有误，企业只需按照红字更正法、补...
查账征收怎么算

查账征收企业所得税计算公式：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额的计算公式：1、直接计算法，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损；2、间接计算法：应纳税所得...
税务迁出是什么

税务迁出指的是企业由于经营发展需求，需要将企业迁出所在地登记的主管机构以及税务机关，企业登记主管税务机关的变更行为。税务迁出的行为过程会涉及迁入迁出所在机关的手续或流程。企业进行税务的迁出时，首先需要进行工...
补交个税罚款怎么算

补交个税罚款计算公式为：个税滞纳金金额=滞纳税款(应缴个税税额)×滞纳天数×滞纳金征收率(0.05%)。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务...
年纳税所得额是什么

年应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一年期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，它是计算企业所得税税额的计税依据。年应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，直接影响到国...
疫情期间减免增值税税务处理

疫情期间企业减免增值税的，若属于减征的情况需要按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报；若属于免征的情况则需要咨询所属地区的主管税务机关了解免税情况的填报方式并进行纳税申报。其中针对疫情期间的企业，我国推行了...
进项税额留抵怎么算

当上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应...
契税怎么做账务处理

企业缴纳契税的会计分录如下：借：无形资产（或固定资产）贷：银行存款契税是一种财产税，以我国境内转移土地和房屋权属作为征税对象，向新业主（产权承受人）征收的一次性税收，其计税依据为不含增值税的不动产价格。按照相关法规，纳税人...
什么是纳税所得额

纳税所得额一般指应纳所得税额，是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业应纳税额的计税依据。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定的...
个人所得税继续教育包括什么

个人所得税专项附加扣除中的继续教育包括学历（学位）继续教育、技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育。学历（学位）继续教育是指纳税人接受学历继续教育的支出，是针对脱离学校生活的上班族、或者其他社会成人开设的学习...
为什么要纳税

依法纳税是每个公民应尽的义务。公民缴纳税收同时也可以享受国家给予的福利，如医疗保障、社会保障、法律保障、教育保障等一系列国家法律保障制度。同时，税收也是国家组织财政收入的主要形式和工具，是国家调控经济的重要...
印花税计提怎么计算？

印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。印花税按照征收的应税项目不同，分成两种形式，即比例税率和定额税率。1、按比例税率计算应纳税额的计算公式是：应纳税额=计税金额×适用税率；2、按件定额计算应纳税额的计...
税务清卡需要什么材料

税务清卡所需要的资料包括税控盘维修单、单位税控盘、单位公章、经办人身份证。其中税控盘维修单需要企业委派人员携带单位税控盘至税控盘所属机构现场进行开具。税务清卡指的是将企业上月的开票数据清空为零并重置开...
餐饮业增值税怎么算

餐饮业增值税的计算公式为：1、企业为一般纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、企业为小规模纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=不含税营业...
企业所得税率是什么

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税的税率为25%；非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得，可以适用20%的税率，或减按10%的税率缴纳企业所得税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征...
应交税费是什么

应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维...
税务登记带什么章子

企业处理税务登记事项需携带公章。公章是公司效力最大的一枚章，是法人权利的象征。除法律有特殊规定外（如发票的盖章），均可以公章代表法人意志，对外签订合同及其他法律文件。凡是以公司名义发出的信函、公文、合同、介绍信...
一般纳税人每月都要报什么税

一般纳税人每月要申报的税包括：1、增值税：一般纳税人税率为13%、9%、6%、0%。2、城建税：纳税人所在地属于市区的税率为7%；属于县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城、镇的税率为1%。3、教育附加费：税率为3%。4、地方教育费...
税务怎么被评为A级

企业税务纳税信用等级评为A级，除了一定范围内年度评价指标考评分在90分以上，同时不能存在以下的情况：1、实际生产经营期不满3年的；2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续...
税收滞纳金是什么

税收滞纳金是指对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项。它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税...
纳税期限是什么意思

纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定，是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。任何纳税人都必须按期纳税，否则视为违反税法，将受到法律制裁。确定纳...
什么是申报纳税

申报纳税是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，也是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人需要...
税务抄报是什么意思

税务抄报也称为税务的抄税报税。其中，税务的抄税指的是国家通过报税盘工程来控制增值税专用发票的一种过程，税务局需要通过抄税的功能与企业进行企业所开具的发票信息以及其他数据信息的同步；税务报税指的是企业的纳税申...
农产品加计扣除1%需要什么条件

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号的相关规定，农产品加计抵扣1%是用于加工13%税率的货物时，基于其进项税额计算得到的。在购进时先按照购进相应票据上的金额抵扣进项税...
月末增值税怎么做账

月末企业缴纳增值税时，应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目，具体账务处理为：1、结转进项税额时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时：借：应交税费—...